【営業キャッシュフローの推移】参天製薬(4536)

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参天製薬　【業種】医薬品　【市場】東証プライム)

営業活動によって動いた現金等の流れを表す増減額を営業キャッシュフローといいます。
例：商品の仕入れで現金が出ていった。売上金が入ってきて現金が増えたなど
※上場企業のキャッシュフロー計算書では、当期純利益から逆算（現金がうごいていないものを加減）して、現金の動き（営業キャッシュフロー）を計算する間接法という計算方法がよく用いられます。

会計期間内において、現金及び現金同等物（以下「現金等」）がどのような理由で増えて、どのような理由で減ったのかを表す計算書をキャッシュフロー計算書といいます。

営業キャッシュフローの推移（単位：100万円）

決算期	営業キャッシュフロー	増減率%	-	会計基準
2014年3月31日	259億5,800万円	-	連結	日本
2015年3月31日	253億8,600万円	△2.2	個別
2016年3月31日	225億2,500万円	△11.3	個別
2017年3月31日	108億4,300万円	△51.9	個別
2018年3月31日	428億4,300万円	+295.1	連結	国際
2019年3月31日	328億9,400万円	△23.2	連結	国際
2020年3月31日	399億4,700万円	+21.4	連結	国際
2021年3月31日	388億800万円	△2.9	連結	国際
2022年3月31日	460億4,300万円	+18.6	連結	国際
2023年3月31日	371億4,700万円	△19.3	連結	国際
2024年3月31日	726億4,900万円	+95.6	連結	国際
2025年3月31日	609億2,800万円	△16.1	連結	国際
2026年3月31日	435億円	△28.6	連結	国際

日本：日本基準　　国際：国際会計基準（IFRS）

株価等と営業キャッシュフローの関係

参天製薬のキャッシュフロー計算書から一部抜粋

		（単位：百万円）
	前連結会計年度 (自　2024年４月１日　至　2025年３月31日)	当連結会計年度 (自　2025年４月１日　至　2026年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
当期利益	35,853	37,561
減価償却費及び償却費	17,948	18,358
減損損失	1,302	3,841
持分法による投資損益（△は益）	685	－
在外営業活動体の累積為替換算差額の振替益	△2,271	△5,712
受取利息、受取配当金及び支払利息（△は益）	△469	△76
法人所得税費用	11,628	9,881
営業債権及びその他の債権の増減（△は増加）	18,512	2,669
棚卸資産の増減（△は増加）	△8,381	△10,025
営業債務及びその他の債務の増減（△は減少）	△4,409	△4,443
引当金及び退職給付に係る負債の増減（△は減少）	84	△1,440
その他の流動資産の増減（△は増加）	215	△1,796
その他の流動負債の増減（△は減少）	4,002	956
未払賞与の増減（△は減少）	△1,031	811
未払金の増減（△は減少）	△4,146	△392
預り金の増減（△は減少）	2,134	△1,564
その他	1,091	2,437
小計	72,747	51,065
利息の受取額	1,048	785
配当金の受取額	413	351
利息の支払額	△1,093	△1,263
法人所得税の支払額	△12,188	△7,437
営業活動によるキャッシュ・フロー	60,928	43,500
投資活動によるキャッシュ・フロー

現金及び現金同等物の期首残高	94,582	92,997
現金及び現金同等物の為替変動による影響	△983	6,700
現金及び現金同等物の期末残高	92,997	80,875