【営業キャッシュフローの推移】エータイ(369A)

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エータイ　【業種】サービス業　【市場】東証グロース) 2025年6月26日新規上場

営業活動によって動いた現金等の流れを表す増減額を営業キャッシュフローといいます。
例：商品の仕入れで現金が出ていった。売上金が入ってきて現金が増えたなど
※上場企業のキャッシュフロー計算書では、当期純利益から逆算（現金がうごいていないものを加減）して、現金の動き（営業キャッシュフロー）を計算する間接法という計算方法がよく用いられます。

会計期間内において、現金及び現金同等物（以下「現金等」）がどのような理由で増えて、どのような理由で減ったのかを表す計算書をキャッシュフロー計算書といいます。

営業キャッシュフローの推移（単位：100万円）

エータイの営業キャッシュフロー推移

決算期	営業キャッシュフロー	増減率%	-	会計基準
2020年8月31日	△100万円	-	個別
2021年8月31日	△100万円	-	個別
2022年8月31日	△100万円	-	個別
2023年8月31日	3億1,292万3,000円	-	個別
2024年8月31日	9億6,165万4,000円	+207.3	個別
2025年8月31日	7億6,242万3,000円	△20.7	個別	日本

日本：日本基準　　国際：国際会計基準（IFRS）

下記は有価証券届出書の経営指標です。

回次		第16期	第17期	第18期	第19期	第20期
決算年月		2020年８月	2021年８月	2022年８月	2023年８月	2024年８月
売上高	（千円）	1,587,314	1,815,189	1,782,635	1,928,589	2,376,316
経常利益	（千円）	500,231	528,091	412,547	407,276	507,517
当期純利益	（千円）	367,982	365,079	276,024	275,870	297,366
持分法を適用した場合の投資利益	（千円）	－	－	－	－	－
資本金	（千円）	20,000	20,000	20,000	20,000	20,000
発行済株式総数	（株）	2,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000	4,000,000
純資産額	（千円）	1,322,167	1,687,246	1,963,271	2,239,141	2,536,508
総資産額	（千円）	1,844,896	2,256,896	2,465,184	2,657,418	3,272,318
１株当たり純資産額	（円）	661.08	421.81	490.82	559.79	634.13
１株当たり配当額	（円）	－	－	－	－	30
（うち１株当たり中間配当額）	（円）	(－)	(－)	(－)	(－)	(－)
１株当たり当期純利益	（円）	183.99	91.27	69.01	68.97	74.34
潜在株式調整後１株当たり当期純利益	（円）	－	－	－	－	－
自己資本比率	（％）	71.7	74.8	79.6	84.3	77.5
自己資本利益率	（％）	32.3	24.3	15.1	13.1	12.5
株価収益率	（倍）	－	－	－	－	－
配当性向	（％）	－	－	－	－	40.4
営業活動によるキャッシュ・フロー	（千円）	－	－	－	312,923	961,654
投資活動によるキャッシュ・フロー	（千円）	－	－	－	△503,704	△531,259
財務活動によるキャッシュ・フロー	（千円）	－	－	－	△10,994	△11,973
現金及び現金同等物の期末残高	（千円）	－	－	－	1,552,534	1,970,955
従業員数	（人）	44	45	48	52	58
（外、平均臨時雇用者数）	（人）	(43)	(48)	(53)	(60)	(67)

　（注）１．は連結財務諸表を作成しておりませんので、連結会計年度に係る主要な経営指標等の推移については記載しておりません。

２．持分法を適用した場合の投資利益については、関連会社が存在しないため記載しておりません。

３．潜在株式調整後１株当たり当期純利益については、潜在株式は存在するものの、は非上場であるため期中平均株価が把握できませんので、記載しておりません。

４．株価収益率については、株式は非上場であるため、記載しておりません。

５．第16期から第19期の１株当たり配当額及び配当性向は、配当を実施していないため記載しておりません。

６．第16期、第17期及び第18期についてはキャッシュ・フロー計算書を作成しておりませんので、キャッシュ・フローに係る各項目については記載しておりません。

７．従業員数は就業人員数であり、臨時雇用者数（パートタイマー、アルバイトを含む）は、年間の平均人員を（　）外数で記載しております。

８．「収益認識に関する会計基準」（企業会計基準第29号　2020年３月31日）等を第18期の期首から適用しており、第18期以降に係る主要な経営指標等については、当該会計基準等を適用した後の指標等となっております。

９．第19期及び第20期の財務諸表については、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」（昭和38年大蔵省令第59号）に基づき作成しており、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づき、和泉監査法人の監査を受けております。なお、第16期、第17期及び第18期については、「会社計算規則」（平成18年法務省令第13号）に基づき算出した各数値を記載しております。また、当該各数値については、金融商品取引法第193条の２第１項の規定に基づく和泉監査法人の監査を受けておりません。

10．は、2021年４月２日付で普通株式１株につき２株の株式分割を行っておりますが、第17期の期首に当該株式分割が行われたと仮定し、１株当たり純資産額及び１株当たり当期純利益を算出しております。

11．は、2021年４月２日付で普通株式１株につき２株の株式分割を行っております。

そこで、東京証券取引所自主規制法人（現　日本取引所自主規制法人）の引受担当者宛通知「『新規上場申請のための有価証券報告書（Ⅰの部）』の作成上の留意点について」（平成24年８月21日付東証上審第133号）に基づき、第16期の期首に当該株式分割が行われたと仮定して算出した場合の１株当たり指標の推移を参考までに掲げると、以下のとおりとなります。

なお、第16期、第17期及び第18期の数値（１株当たり配当額についてはすべての数値）については、和泉監査法人の監査を受けておりません。

回次		第16期	第17期	第18期	第19期	第20期
決算年月		2020年８月	2021年８月	2022年８月	2023年８月	2024年８月
１株当たり純資産額	（円）	330.54	421.81	490.82	559.79	634.13
１株当たり当期純利益	（円）	92.00	91.27	69.01	68.97	74.34
潜在株式調整後１株当たり当期純利益	（円）	－	－	－	－	－
１株当たり配当額	（円）	－	－	－	－	30
（うち１株当たり中間配当額）	（円）	(－)	(－)	(－)	(－)	(－)

株価等との関係

と株価との比較

エータイのキャッシュフロー計算書から一部抜粋

		（単位：千円）
	前事業年度（自　2023年９月１日至　2024年８月31日）	当事業年度（自　2024年９月１日至　2025年８月31日）
営業活動によるキャッシュ・フロー
税引前当期純利益	445,608	643,987
減価償却費	16,189	19,067
長期前払費用償却額	232,297	308,437
減損損失	38,058	61,789
賞与引当金の増減額（△は減少）	109,734	18,375
移設支援費用引当金の増減額（△は減少）	23,850	△3,600
受取利息	△166	△2,931
支払利息及び社債利息	127	78
補助金収入	△444	△4
株式交付費	－	6,199
上場関連費用	－	4,750
売上債権の増減額（△は増加）	△5,239	9,483
仕入債務の増減額（△は減少）	△4,334	2,272
前払費用の増減額（△は増加）	1,091	△21,349
未払金の増減額（△は減少）	44,480	51,933
未払費用の増減額（△は減少）	3,810	952
長期預り金の増減額（△は減少）	△3,218	△3,996
未払又は未収消費税等の増減額	85,740	△49,942
その他	△1,780	6,160
小計	985,804	1,051,664
利息の受取額	166	2,931
利息の支払額	△127	△78
補助金の受取額	444	4
法人税等の支払額	△24,633	△292,097
営業活動によるキャッシュ・フロー	961,654	762,423
投資活動によるキャッシュ・フロー

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）	418,420	83,604
現金及び現金同等物の期首残高	1,552,534	1,970,955
現金及び現金同等物の期末残高	※ 1,970,955	※ 2,054,560