【営業キャッシュフローの推移】ベルーナ

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ベルーナ　【業種】小売業　【市場】東証プライム)

営業活動によって動いた現金等の流れを表す増減額を営業キャッシュフローといいます。
例：商品の仕入れで現金が出ていった。売上金が入ってきて現金が増えたなど
※上場企業のキャッシュフロー計算書では、当期純利益から逆算（現金がうごいていないものを加減）して、現金の動き（営業キャッシュフロー）を計算する間接法という計算方法がよく用いられます。

会計期間内において、現金及び現金同等物（以下「現金等」）がどのような理由で増えて、どのような理由で減ったのかを表す計算書をキャッシュフロー計算書といいます。

営業キャッシュフローの推移（単位：100万円）

ベルーナの営業キャッシュフロー推移

決算期	営業キャッシュフロー	増減率%	-	会計基準
2014年3月31日	57億6,600万円	-	連結	日本
2015年3月31日	90億8,900万円	+57.6	連結	日本
2016年3月31日	91億7,600万円	+1	連結	日本
2017年3月31日	82億1,400万円	△10.5	連結	日本
2018年3月31日	89億2,400万円	+8.6	連結	日本
2019年3月31日	85億5,800万円	△4.1	連結	日本
2020年3月31日	66億2,400万円	△22.6	連結	日本
2021年3月31日	207億7,200万円	+213.6	連結	日本
2022年3月31日	71億5,400万円	△65.6	連結	日本
2023年3月31日	82億4,100万円	+15.2	連結	日本
2024年3月31日	127億7,000万円	+55	連結

日本：日本基準　　国際：国際会計基準（IFRS）

株価等との関係

と株価との比較

ベルーナのキャッシュフロー計算書から一部抜粋

			(単位：百万円)
		前連結会計年度 (自 2022年４月１日　至 2023年３月31日)	当連結会計年度 (自 2023年４月１日　至 2024年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
	税金等調整前当期純利益	11,953	9,772
	減価償却費	3,792	5,435
	減損損失	167	3,433
	のれん償却額	766	499
	貸倒引当金の増減額（△は減少）	98	100
	賞与引当金の増減額（△は減少）	54	22
	退職給付に係る負債の増減額（△は減少）	6	15
	利息返還損失引当金の増減額（△は減少）	△136	△54
	修繕引当金の増減額（△は減少）	29	23
	店舗閉鎖損失引当金の増減額（△は減少）	13	△13
	受取利息及び受取配当金	△404	△1,050
	支払利息	343	481
	投資有価証券売却損益（△は益）	△18	△1,369
	有価証券評価損益（△は益）	50	-
	為替差損益（△は益）	△220	△392
	固定資産除却損	317	16
	有形固定資産売却損益（△は益）	△11	△15
	売上債権の増減額（△は増加）	453	△111
	営業貸付金の増減額（△は増加）	△1,960	△2,404
	棚卸資産の増減額（△は増加）	△1,927	2,471
	販売用不動産の増減額（△は増加）	2,089	1,016
	その他の流動資産の増減額（△は増加）	103	128
	仕入債務の増減額（△は減少）	△2,408	△2,243
	その他の流動負債の増減額（△は減少）	△1,172	△1,912
	その他の固定負債の増減額（△は減少）	△97	219
	その他	1,121	1,849
	小計	13,005	15,919
	利息及び配当金の受取額	400	1,041
	利息の支払額	△345	△478
	法人税等の還付額	61	119
	法人税等の支払額	△4,880	△3,832
	営業活動によるキャッシュ・フロー	8,241	12,770

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）		2,259	5,416
現金及び現金同等物の期首残高		29,569	31,828
現金及び現金同等物の期末残高		31,828	37,245