【営業キャッシュフローの推移】ヤマエ久野

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ヤマエ久野　【業種】卸売業　【市場】東証1部)

営業活動によって動いた現金等の流れを表す増減額を営業キャッシュフローといいます。
例：商品の仕入れで現金が出ていった。売上金が入ってきて現金が増えたなど
※上場企業のキャッシュフロー計算書では、当期純利益から逆算（現金がうごいていないものを加減）して、現金の動き（営業キャッシュフロー）を計算する間接法という計算方法がよく用いられます。

会計期間内において、現金及び現金同等物（以下「現金等」）がどのような理由で増えて、どのような理由で減ったのかを表す計算書をキャッシュフロー計算書といいます。

営業キャッシュフローの推移（単位：100万円）

ヤマエ久野の営業キャッシュフロー推移

決算期	営業キャッシュフロー	増減率%	-	会計基準
2017年3月31日	91億8,690万8,000円	-	連結	日本
2018年3月31日	103億5,031万3,000円	+12.7	連結	日本
2019年3月31日	80億7,600万円	△22	連結	日本
2020年3月31日	39億7,600万円	△50.8	連結	日本
2021年3月31日	51億6,700万円	+30	連結	日本

日本：日本基準　　国際：国際会計基準（IFRS）

株価等との関係

と株価との比較

ヤマエ久野のキャッシュフロー計算書から一部抜粋

			(単位：百万円)
		前連結会計年度 (自 2019年４月１日　至 2020年３月31日)	当連結会計年度 (自 2020年４月１日　至 2021年３月31日)
営業活動によるキャッシュ・フロー
	税金等調整前当期純利益	4,851	3,758
	減価償却費	4,333	4,200
	減損損失	415	128
	のれん償却額	1,920	1,993
	貸倒引当金の増減額（△は減少）	209	191
	賞与引当金の増減額（△は減少）	36	139
	役員賞与引当金の増減額（△は減少）	△15	△6
	退職給付に係る負債の増減額（△は減少）	18	△362
	役員退職慰労引当金の増減額（△は減少）	△31	△598
	受取利息及び受取配当金	△190	△186
	支払利息	236	178
	株式交付費	39	－
	持分法による投資損益（△は益）	△91	△105
	助成金収入	△33	△446
	固定資産除売却損益（△は益）	△199	△483
	国庫補助金	△192	△1
	固定資産圧縮損	192	1
	賃貸借契約解約損	－	57
	保険解約返戻金	△77	△44
	補助金収入	△173	－
	投資有価証券売却及び評価損益（△は益）	△199	△1,487
	関係会社出資金評価損	56	－
	売上債権の増減額（△は増加）	7,808	2,129
	たな卸資産の増減額（△は増加）	107	541
	仕入債務の増減額（△は減少）	△9,716	△2,173
	未払金の増減額（△は減少）	△1,366	793
	未払消費税等の増減額（△は減少）	759	△659
	その他	△1,055	△1,715
	小計	7,644	5,840
	利息及び配当金の受取額	197	186
	利息の支払額	△239	△179
	助成金の受取額	33	446
	保険解約返戻金の受取額	77	44
	法人税等の還付額	7	293
	法人税等の支払額	△3,743	△1,464
	営業活動によるキャッシュ・フロー	3,976	5,167

現金及び現金同等物の増減額（△は減少）		△3,959	△7,454
現金及び現金同等物の期首残高		25,596	21,637
現金及び現金同等物の期末残高		21,637	14,183